公司支付劳务费怎么做账务处理（劳务报酬税务灵魂问答及账务处理）

人只有经过努力奋斗，才能使自己变得坚强，面对困苦磨难，我们只有勇往直前。只要永不放弃，失败就是暂时的，只要坚持下去，总会有成功等在前面。所以就跟老师来一起看看吧。

一、什么是劳务报酬？

劳务报酬，是指个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。该人员不属于企业的职工，与企业的关系，只是由于该劳务而发生。

包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的报酬。

二、自然人取得了劳务报酬必须去代开发票吗？

每次不超过500元的小额零星支出，自然人可以不去税务局代开发票。

也就是支付单位凭借自然人的收款凭证及内部凭证来税前扣除。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

三、自然人取得了劳务报酬去哪个税务局代开发票？

代开地点不要随意，应在劳务发生地税务局代开，不得随意找个地方就开具，否则属于无效凭证。

四、自然人取得了劳务报酬必须扣缴个税吗？

是的。必须履行扣缴个税的义务。

但是不超过800元的劳务报酬没有个人所得税。

代开发票的时候不需要缴纳个税，个税是由支付单位来扣缴。

在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。

五、自然人取得了劳务报酬若是没有扣缴个税有何风险吗？

是的。若是应扣缴个税但是未扣缴的，存在0.5倍-3倍罚款的税务风险。

六、自然人取得了劳务报酬代发发票环节涉及多少税？

增值税： 1%

城建税+教育费附加+ 地方教育附加：

按照增值税的 7%+ 3%+2%=12%

减半优惠： 增值税的6%

因此：代开发票环节的合计税负是：1.06%

七、自然人取得了劳务报酬除缴纳增值税以及附加税外，个税如何计算？

①800元以内： 免征个税

②4000元以内：

(劳务报酬所得-800)×20%

*（稿酬所得*70%-800）x20%

③超过4000元：

劳务报酬所得×(1-20%)×税率-速算扣除数

*稿酬所得*70%*(1-20%)×税率-速算扣除数

应纳税款速算公式：

应纳税款=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

案例：

王老师取得50.5万元的劳务报酬，去税务局代开了发票，王老师需缴纳的税费是多少？

增值税＝500500/1.01*1%=5000元

附加税＝5000*12%*50%=300元

支付单位应预扣预缴个税＝(500500-5000-300)*80%*40%-7000=151464元

综合所得汇算清缴时可长退短补！

八、自然人取得了劳务报酬，是否会与工资合并纳税？

会的。劳务报酬所得并入综合所得，在次年3-6月进行汇算清缴，按照综合所得个人所得税税率表进行汇算，可能会被退税！

九、自然人取得了劳务报酬，一个月取得多次的如何计税？

劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

十、支付境外自然人劳务报酬，如何扣缴增值税？

应代扣代缴6%的增值税。

十一、劳动报酬和工资薪金的区别

工资薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；

劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

《中华人民共和国关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》 第五十三条 劳动法中的“工资”是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。

十二、支付单位预扣预缴个税时如何填报？

在个税客户端打开综合所得，申报之前，要先进行人员信息采集，采集的时候注意在任职受雇信息里选择其他（非雇员）！采集后才可以进入劳务报酬填报，点击劳务报酬非连续（有连续和非连续/偶尔一次为非连续），进行申报，填写的金额为扣除增值税和附加税后的余额！

十三、劳务费账务怎么处理？

1、劳务费不用通过”应付职工薪酬”科目核算

2、企业支付劳务费时：

借：管理费用——劳务费（根据费用归属部门计入/销售费用/生产成本等相关科目）

贷: 应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款等

3、交税后：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

4、期末结转时：

借：本年利润

贷：管理费用——劳务费

如果有一部份临时工的工资每月都是固定的,那么可以和正式职工的工资做在一起,

如果临时工工资不是固定的,那么这部份工资只能做为费用入账,不能入工资账。

十四、劳务费可以税前扣除吗？

可以。

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