编制现金流量表的会计基础（零基础教你当会计制作现金流量表）

人只有经过努力奋斗，才能使自己变得坚强，面对困苦磨难，我们只有勇往直前。只要永不放弃，失败就是暂时的，只要坚持下去，总会有成功等在前面。所以就跟老师来一起看看吧。

今天给大家介绍“现金流量表”。

现金流量表

1、什么是现金流量表，它的意义是什么？

“现金流量表”是企业在经营记账时对收、支现金（包含银行存款）的流向说明。既“现金流量表”是反应企业资金流向的统计报表。它的意义在于：报表可以反应企业短期经营内有没有足够的现金去支持经营活动。

此处的“现金”也广义词，也包括银行存款

2、现金流量表的主要内容

为了区分不同经营活动对企业资金流向的影响，财务报表对现金流向分为三类：即“经营活动、投资活动、筹资活动”。每一类活动的资金流向净额相加，即是企业当期资金流向净额。

“现金流量表”的三个主要内容“经营、投资、筹资”

资金流向类型，上面为收入类型，下面为支出类型

3、现金流量表的编制方法—“直接法”、“间接法”

“直接法”较简单：即规范记账内容，在企业财务软件中设置资金流向的会计科目，使用时直接导出报表即可。（具体方法可参见本人其他文章中设置-链接在这里）

“间接法”也称“倒推法”，比较复杂：是用当期“利润表”及“资产负债表”倒推出来。

两种编制方法，”直接法“较为常见。多数企业的现金流量表都是两种类型都是有

间接法的大致原理为：将”净利润”中实际未发生现金收、支，但却影响了净利润的项目减去（或加上）。

倒推法理论依据

具体倒推方法

4、现金流量表的试算平衡

现金流量表内期末的流量净额=“资产负债表”内“货币资金”期末余额-“货币资金”期初余额

“资产负债表”内“货币资金”期末-期初=“现金流量表”余额

以上就是“现金流量表”的内容。

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