月末进项税怎么结转

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下进项税额转出的会计分录怎么做

进项税额期末有余额会转到未交增值税科目里，但一般情况下进项税额转出在期末是不会有余额，进项税额转到未交增值税科目里，会把增值税所有税额全部转入未交增值税科目，就能知道当月需要缴纳多少增值税，详情请看月末进项税额怎么结转文章。

如果进项税额期末有余额的话,最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了.

一般进项税额转出在期末都不会有余额的;

当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税.

1、收到进项

借:应缴税费--应缴增值税--进项税

2、开出增值税发票

贷:应缴税费--应缴增值税--销项税

销项-进项=本月应该交税费

(销项和进项在"应缴税费--应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费--未交增值税》科目,月末,《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--未交增值税

4、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费--未交增值税

贷:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费--未交增值税--已交增值税

贷:银行存款

所以,你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000

贷:应缴税费--未交增值税5000

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业