月末怎么处理待认证进项税

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下待认证进项税额月末怎么处理

待认证进项税是纳税人没有经过税务机关认证但又不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，当月没有认证的进项税是计入其他应收款里，等入账的时候是借记原材料、其他应收款，贷记应付账款的科目进行核算，那要是下月认证是怎么做账呢?看看月末怎么处理待认证进项税文章。

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:

借:原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:其他应收款-进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税费-未交增值税

月末

借:应交税费-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

月末"应交税费-未交增值税"为红字,就不用交增值税了.

待认证进项税额的会计处理

财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),对关于待认证进项税额的结转做出了规定.

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等.

其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待认证进项税额"科目.

按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出"专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业