月末是先结转还是先审核

会计核算是财务工作的基石，不同的财务核算对于最终企业的利润，税收，分红都起到了不同的结果，一名合格的财务人员运用合理的财务核算对于企业的运营成本的节约，帮助企业管理者做出正确且合理的决策起到了关键的作用，那么接下来，我们就具体讲解一下月末先结转还是先审核

月末有结转，也有审核，但是按照哪个顺序操作呢。可以先审核，再结转损益，再审核结账。结转损益是将损益类的科目结转。结账的步骤有五步，第一是对本月所有凭证进行审核，核对后减少差错。第二步是对一些项目进行账实核对，接下来的步骤怎么做可以看看月末是先结转还是先审核。

先审核然后结转损益，然后再审核，最后就可以结账了。

月末结账步骤是什么

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

第二步：进行以下项目的账实核对。

(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。

(2)银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。

(3)存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。

第三步：核对税务报表与应交税费明细账等账户的勾稽关系。

(1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。

(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费-应交增值税(销项税额)进行核对。

(3)对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。

第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。

(1)对应收应付账的核对。

(2)对所有明细账与总账进行核对。

(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。

(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。

第五步：进行月末结账的转账分录的编制：

(1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费等。

(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧，计提预提费用等。

(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。

(4)结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业