月末需要计提附加税吗

会计核算是财务工作的基石，不同的财务核算对于最终企业的利润，税收，分红都起到了不同的结果，一名合格的财务人员运用合理的财务核算对于企业的运营成本的节约，帮助企业管理者做出正确且合理的决策起到了关键的作用，那么接下来，我们就具体讲解一下月末是否需要计提附加税

附加税需要计提、缴纳、结转等等，所以月末需要计提附加税，计提附加税是借记税金及附加，贷记应交税费的科目进行核算。附加税有城建税、教育费附加、地方教育费附加，所以应交税费的二级科目需要设置城建税、教育费附加、地方教育费附加。每个月除了附加税，还需要缴纳什么税种。看看月末需要计提附加税吗。

一般纳税人一般是在月底的时候计提附加税，全面实施营改增后，附加税的计税依据主要是应交增值税额。附加税主要有城建税、教育费附加和地方教育费附加。

一般纳税人计提附加税怎么做分录

一般纳税人，月底提及应交税费——应交增值税贷方余额时，做以下分录处理：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

同时计提附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费——城市建设维护税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

一般纳税人每月交什么税

一般纳税人每月要交增值税、城建税、教育费附加、个人所得税。

1、增值税：应交增值税=销项税额-进项税额。

2、城建税税率：纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

3、教育费附加：教育附加费=增值税*3%

4、个人所得税：工资薪金所得超过5000元起征点的，由单位代扣代缴个税。

小规模纳税人增值税如何计提

增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票,并确认收入时做的增值税.

1、按简易征收3%的小规模纳税人

①关于增值税的分录如下:

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税

贷:应交税费-教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

2、按定额征收的小规模纳税人

①计提定额税

借:税金及附加

贷:应交税费-定额税

②缴纳税金

借:应交税费-定额税

贷:库存现金(银行存款)

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业