实际销售金额为负数是怎么报税

税务安全正在被越来越多的企业管理者所重视。规避税务风险，采用安全正规的税务操作是财务人员首先需要学习的东西，而了解不同情况下的税务风险和是否合法是衡量一名财务人员是否可以承担一个企业财务工作的重要标准，那么，接下来，我们将讲解销售额为负数怎么申报

一般提早收回货款，在原销售上给现金折扣，根据增值税的要求冲销了原来的收入，就有可能产生销售额是负数，销售产品被退回，本来不该确认收入的事项确认收入又冲回等情况都有可能产生负数。知道了销售额为负的原因，那就看看出现后怎么解决吧，其方法都在实际销售金额为负数是怎么报税文章里。

一、销售额出现负数的原因

1.为了提早收回货款，实施的原已销售现予现金折扣，根据增值税的要求冲销了原来的收入。重新确认现在的收入，重新的收入比老票上的收入小;

2.原来销售的产品商品因质量等原因销售退回;

3.对原来不应该确认为收入的事项确定为收入了现予以冲回。

二、销售额出现负数的四种情况

1.差额纳税时，销售额出现“负数”

案情描述：纳税人在提供销售服务时，选择一般计税方法或差额纳税方法，当销售额出现“负数”时，该如何处理?

例如：旅行社提供旅游服务可以选择差额征税，如果有单笔业务差额后出现“负数”，如何处理?

处理方式：以上述案例为例，纳税人提供旅游服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，计税缴纳增值税。当销售额为“负数”时，差额征税产生的负差可直接填列在申报表附列资料三以实现下期抵减。

2.税款预缴时，销售额出现“负数”

案情描述：纳税人提供建筑服务，进行预缴税款时，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，乘以3%的征收率或2%的预征率，进行税款的预缴，当全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数时，该如何预缴税款呢?

处理方式：纳税人在进行建筑服务预缴税款时，如果取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后，余额为负数，则当期无需预缴税款，负数可结转下次预缴税款时继续扣除。

3.销售退货时，销售额出现“负数”

案情描述：因退货等原因导致本月销售额为负数，但附表一销售额及销项税合计不能填负数，应如何申报?

处理方式：暂申报“0”，后期有正数销售额时再冲减。如后期出现比对不符导致开票锁死，由税务机关核实进行解锁操作。

4.发票开具时，销售额出现“负数”

案情描述：纳税人因种种原因，本期需要开具“红字发票”，如果因本期所开具的“红字发票”导致负数销售额大于正数销售额，致使造成当期销售额出现“负数”，那么在进行纳税申报时，应当如何填写申报表呢?

处理方式：纳税人在填写纳税申报表时，应据实填写，如果一窗式比对不符，那么，纳税人应到税务机关大厅办理纳税申报。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业