月末应该计提哪些税种

税务操作是财务人员在实际工作中所要面临的实际问题，一名合格的财务人员不仅需要熟悉理论上的税务政策和税务方面的知识，更需要有税务操作方面的经验，这样在面对实际税务处理的时候才能游刃有余，接下来，我们将向大家讲解一下月末计提什么税种

每个月需要缴纳税费，在缴纳前需要计提，那月末应该计提哪些税种呢?月末计提的税种有城市建设税、教育费附加、地方教育费附加等等，计提的时候是借记主营业务税金及附加，贷记应交税费的科目进行核算，应交税费里需要设置应交城建税、应交教育费附加等科目，月末还需要计提费用，工资等等，详细的分录可以看看文章。

城市建设税、教育费附加、地方教育费附加

计提时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-应交城建税-应交教育费附加-应交地方教育费

附加缴纳税金

借：应交税费-应交城建税-应交教育费附加-应交地方教育费附加

贷：银行存款或库存现金

月末计提的费用

固定资产折旧，长期待摊费用摊销，无形资产摊销

借：管理费用、销售费用、制造费用

贷：累计折旧(固定资产折旧)长期待摊费用(长期待摊费用摊销)累计摊销(无形资产摊销)

工资计提及发放

1.计提工资

借：××费用(管理销售等)

贷：应付职工薪酬工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理销售等)

贷：应付职工薪酬社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬工资

贷：应付职工薪酬社保(个人部分)

应交税费-应交个人所得税

4.上交杜保

借：应付职工薪酬社保(企业部分个人部分

)贷：库存现金银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

以上就是本节课的内容，这方面的知识点在以后的实际工作过程当中将会非常重要，请大家回去以后认真详细的去了解相关的知识，如果有不懂的，或者不明白的地方，欢迎咨询会计实战基地，或者咨询我们的老师，我们将为您继续传道解惑授业