收到负数发票应该如何做账

发票是税务机关控制税源，征收税款的重要依据。那么接下来，我们一起来看下关于收到负数发票应该如何做账问题的解答。

收到负数发票应该怎么做账

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金,再按正数发票重新入账.正负相抵后无销项税及收入.

2、负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.

3、开具负数发票(也就是红字发票),与开具正数发票的分录一样,只不过记账的金额要用红字(代表负数).

收到负数发票的会计分录:

借:应收账款…受票方(红字金额)

贷:应交税费…应交增值税…销项税额(红字金额)

贷:产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

开具的销项负数的发票

根据退回货款入库单及负数发票做:

借:应收账款----某单位(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交增值税--应交增值税销项(红字)

其实，学习会计本身不难，只要放平心态，多一份心关注，即使现在不明白，以后也会渐渐的理解。好了！以上就是牛账网会计关于收到负数发票应该如何做账等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！