劳务咨询类公司账务处理

坚持不懈直到成功我不是为了失败才来到这个世界上的，我的血管里也没有失败的血液在流动。我不是任人鞭打的羔羊，我是猛狮，不与羊群为伍。考试加油就跟老师来一起看看吧。

　　劳务咨询类公司账务处理

　　1、客户汇的咨询费计入主营业务收入；“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。

　　在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

　　2、咨询公司属于服务行业，只核算经营费用，没有成本结转过程；

　　3、开具服务业发票，主要缴纳营业税、城建税和教育费附加，如有盈利还需交纳所得税；

4、你可以执行企业会计制度，采用企会01、02、03报表。

　　劳务派遣公司账务处理

　　1、收到劳务费,开具发票

　　借:银行存款

　　贷:主营业务收入

　　2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

　　借:主营业务成本

　　贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社保 (企业交纳部分) 其他应付款-住房公积金(企业交纳部分)

　　3、支付派遣人员的工资

　　借:应付职工薪酬-工资

　　贷:库存现金 其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

　　4、缴纳社保和公积金

　　借:其他应付款-社保 等

　　贷:银行存款

　　5、计提营业税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

　　借:营业税金及附加

　　贷:应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额.

　　6、支付本企业人员工资和费用

　　借:管理费用-工资/ 办公费 等

　　贷:应付职工薪酬-工资 或 库存现金 / 银行存款

　　7、期末结转

　　借:本年利润

　　贷:主营业务成本 管理费用 营业税金及附加

　　借:主营业务收入

　　贷:本年利润

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