上年收入做错科目本能账务怎么调整

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　　上年收入做错科目本能账务怎么调整

　　1、出现的错误不涉及损益类科目的，红字冲回错误分录，做张正确的蓝字分录。不需要通过以前年度损益来调整。

2、出现的错误涉及损益类科目的，分录修改后，需要做以前年度损益调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账

　　例如：

　　1、如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。

　　将 借：财务费用

　　贷：库存现金

　　做成了：借：财务费用

　　贷：银行存款

　　更正方法：

　　（1）错的凭证原科目红字冲回

　　借：财务费用 （红字）

　　贷：银行存款（红字）

　　（2）蓝字订正正确的科目

　　借：财务费用 （蓝字）

　　贷：库存现金 （蓝字）。

　　2、今年4月补交了去年年终所得税，会计分录做成了：

　　借：应交税金——所得税

　　贷：银行存款

　　计提：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金——所得税

　　发现，第二笔计提分录是错的，则更正方法：

　　（1）先冲销做错的计提分录

　　借：银行存款（红字）

　　贷：应交税金--所得税 （红字）

　　（2）然后，再做计提补交上年所得税分录

　　借：以前年度利润调整

　　贷：应交税金--所得税

　　（3）最后，做结转分录

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：以前年度利润调整

　　（4）在本月编制资产负债表时，要调整应交税金、未分配利润栏的年初数。即：

　　应交税金年初数加上补交税金的金额。

　　未分配利润年初数减去补交税金的金额。

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