小规模企业季度所得税计算方法

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小规模企业季度所得税计算方法

　　企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，只有查账征收和核定征收两种征收方式。如果企业能够健全财务制度，健全账目，就是查账征收，税务机关称为A类申报；如果企业不能准确核算成本费用等项目，就由主管税务机关核定其应纳税所得额，进行核定征收，称为B类申报。

　　企业所得税有两个征收方式：核定征收和查账征收。

　　1、查账征收计算公式：

　　本月（季度）应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月（季度)已纳所得税。

　　查账征收是按账务数据计算的利润，依此作为所得税的计算依据。账务当然要依据合法的票据，合理的计算，计算企业的盈亏数据。

　　2、核定征收计算公式：

本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*20%

　　一般纳税人和小规模纳税人的认定标准：

　　一般纳税人的认定标准：

　　1、年应税销售额大于50万元的，从事生产货物或提供应税劳务或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)法人为一般纳税人。

　　2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人。

　　3、应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)，大于500万元为一般纳税人。

　　小规模纳税人的认定标准 ：

　　1、年应征增值税销售额在50万元以下(含本数，下同)的从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人以及从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人

　　2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

　　4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

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