主营业务成本暂估入账的账务处理

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主营业务成本暂估入账的账务处理

　　当月的暂估入库 要在次月初冲回，包括结转的销售成本 做红字分录 等发票收到后 再做库存 结转成本 金额多了或少了，要做调整 你当时的分录没问题 下月初 要做相同的红字分录 按你说的意思，当时好像没有必要做暂估入库，因为要弥补亏损 盈利无所谓 那就把去年的利润调整了。

　　用以前年度损益调整科目 直接调整未分配利润先把应付账款和库存冲了。

　　借：库存商品负数;贷：应付账款负数

　　再冲未分配利润，借 库存商品;贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

还有所得税的问题 汇算清缴要把这块税交了，你要弥补亏损 弥补后不知有没有利润。

　　暂估主营业务成本分录怎么做?

　　1、估入.

　　借:库存商品-XXX

　　贷:应付账款--暂估

　　2、下月初,暂估入账要冲回 .

　　借:库存商品(红字)

　　贷:应付账款--暂估(红字) .

　　3、估价入账是在没有取得发票时暂估入账的,取得发票时,就不是暂估入账了.暂估入账可以用入库单作为附件.

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