退回增值税附加税怎样做会计分录

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退回增值税附加税怎样做会计分录

　　城建税、教育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等）

　　教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

　　地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。

　　城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。

　　分录：

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费——城建税

　　应交税费——教育费附加

　　应交税费——其他地方税费

　　计提时：

　　借 ：主营业务税金及附加-城建税

　　主营业务税金及附加-教育费

　　主营业务税金及附加-地方教育费附加

　　贷：应交税金-城建税

　　其他应交款-教育费

　　其他应交款-地方教育费附加

　　缴纳时借：应交税金-城建税

　　其他应交款-教育费

　　其他应交款-地方教育费附加

贷：银行存款

　　增值税减免后，附加税怎么做账务处理

　　由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳的，在会计处理上需要计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。会计分录如下：

　　一、在实现销售后。

　　1、计算增值税：

　　借：应收账款（银行存款、现金）

　　贷：主营业务收入

　　应交税金-应交增值税

　　2、计提附加税费：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

　　二、增值税减免后：

　　1、减免增值税：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：营业外收入——补贴收入或税收减免

　　2、同时，减免附加税费：

　　借：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

　　贷：营业外收入——补贴收入或税收减免。

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