计提所得税会计分录怎么做

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计提所得税会计分录怎么做

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

期末结转所得税怎么记账?

年末所得税的结转不包括上年的，因为上年结转所得税全部结转，不存在结余。会计分录为：

计提所得税会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

结转所得税分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

核定征收企业所得税的计算方法

所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收

1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

3、所得税税率： （1）一般企业所得税的税率为25%, （2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 （3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、所得税计算

1、如果你单位所得税是核定征收方式应交所得税=不含税收入额*税务核定比例*所得税税率 =1000*税务核定比例*25%

如果你单位是查账征收方式应交所得税=利润总额*所得税税率 =（不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用）*25%

核定征收主要指的是企业所得税，企业所得税核定征收与增值税是否一般纳税人没有直接关系。《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

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