跨年调整凭证怎么做?

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跨年调整凭证怎么做?

以前年度已经结账的是不能更改的，只能在本期调整，但是跨年可以通过科目调整来解决.

1、对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.

2、对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.

跨年会计记账凭证错误调整如下：

1、对上年度的利润或税收发生影响的:

a、在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整"本年利润"科目核算的内容.

b、在上一年度决算报表编制之后发现的:

对于影响上年利润的项目,应通过"以前年度损益调整"进行调整.并同时调整所得税和盈余公积。

2、不影响上一年度损益,但与本年度核算和税收有关的, 可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项.

3、对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.红字冲销法或补充登记法都可以。

跨年发票如何报销？

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

1、属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付

根据以上34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2019年会收到2018年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！

如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2018年预计于2019年才可报销的费用金额预估数。

然后会计一方面根据预估的金额确认相关费用和相关负债。待相关人员在2019年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。

注：如果费用金额较小，可以直接计作2018年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。

2、属于上一年度的业务，但是收到对方开出的发票却是次年的

对于此类发票，补追是一个办法，但是太麻烦，根据34号文可做出下面处理：

将相关款项在2018年发生时直接计入相关费用，如果在次年即2019年5月31日前收到发票，可直接在2019年企业所得税汇算清缴时予以扣除。

若在2019年5月31前仍未收到发票，恭喜你，只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追。

当然，一个有经验的财务人是不会允许发票延期半年才收回的，双方在开展合作时应约定好发票开出时间，将财务风险降至最低。

因此，跨年发票可以报销，在发票认证期内也可认证，税务上可在所得税前扣除。但是注意，时间久远的跨年发票就不能在所得税前扣除了！

跨年调整凭证怎么做？跨年凭证为何在调整，肯定是发生、发现错误了才需要调整的。跨年凭证的调整主要看对上一看度有不有影响，有与没有调整的方式都不同。通过本期的介绍大家都明白了吗。

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