跨月销项负数发票怎么做账

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跨月销项负数发票怎么做账

跨月红字发票的账务处理

（1）收回原来的发票；

（2）写一份开具红字发票的申请，去你方税务局申请红字发票，等税务通知单下来开具红字发票，然后在开具正确的蓝字发票；

（3）只要把正确的蓝字发票给对方就可以了

（4）本月开了红字发票，红冲原来的错误凭证

借：银行存款——新汶中行

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税额（销项税额）

开具增值税红字发票的条件要求

（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（2）销售方未抄税并且未记账；

（3）购买方未认证或者认证结果未“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

负数发票如何申报增值税

“负数发票”就是通常所说的红字发票。按正常申报就可以了。

如果是增值税一般纳税人，通过防伪税控系统开具发票的，次月初抄报税之后，存根联数据就会有了，其中如果是专用发票的话，在税务机关开具出红字发票通知单的时候，就已经是销项（进项）转出了，所以红字发票是绝对不能扫描认证的，否则就是两笔进项转出，这些因为负数发票而产生的数据是自动产生的（增值税申报表附表二），轻易不要改，除非是商业的进出口业务，因出口退税进项不抵扣的关系而修改申报数，一般是改为零，另外，因为其他原因产生的进项转出是不能填写附表二的，总而言之附表二的因开具红字通知单产生的进项转出一栏不能随便填写修改，同样还有主表的预缴税款一项也不能随便动。

填写申报表时，金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目。

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写，也就是正数票减去负数票(不包括废票)，附表一中发票份数为除作废票外所有票数（包含负数票）。

跨月销项负数发票怎么做账？跨月销项负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。收到销项负数发票，冲减应交税费——应交增值税额（销项税额）。

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