建筑行业预缴税款增值税的分录

任何一个人，都要必须养成自学的习惯，即使是今日在学校的学生，也要养成自学的习惯，因为迟早总要离开学校的！自学，就是一种独立学习，独立思考的本事。行路，还是要靠行路人自我。所以就跟老师来一起看看吧。

　　建筑行业预缴税款增值税的分录

　 一般纳税人，预缴增值税时，

　　借：应交税费——应交增值税——已交税金

　　贷：银行存款

　　在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

　　小规模纳税人，预缴增值税时，

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：银行存款

　　在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

　　开具11%的发票同时缴纳增值税，分录为：

　　借：银行存款/应收帐款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

　　借：应交税费--应交增值税(预交增值税)

　　贷：库存现金/银行存款

　　月末

　　借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费--未交增值税

　　借：应交税费--未交增值税

　　贷：应交税费--应交增值税(预交增值税)

　　开具3%的发票同时缴纳增值税，分录为：

　　借：银行存款/应收帐款

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费--应交增值税(简易计税)

　　借：应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷：库存现金/银行存款

　　建筑业预缴增值税会计分录怎么做?下面通过实例为大家详解!

　　某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2016年8月在项目所在地发生如下经营业务：

　　(1)甲公司以包工包料方式承包翔源公司畅达建筑工程，工程结算价款为11100万元，开具增值税专用发票注明的价款为11100万元，增值税税额为1100万元。

　　(2)以清包工方式承包凯迪公司宾馆室内装修工程，工程结算价款为1030万元，开具增值税专用发票注明的价款为1030万元。

　　(3)承接乙公司亿豪建筑工程项目，工程结算价款为2060万元，开具增值税专用发票注明的价款为2060万元，亿豪建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前。

　　(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元;取得增值税普通发票200万元;甲公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。

　　(5)甲公司自购的机械设备施工中发生油费等支付585万元，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元。

　　(6)甲公司将畅达建筑工程分包给丙建筑公司，支付工程结算价款为222万元，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为22万元。

　　(7)甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税额为17万元。

　　(8)甲公司承包鸿达公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由鸿达公司自行采购。工程结算价款为3090万元，开具增值税专用发票注明的价款为3090万元。

　　(9)甲公司取得华悦公司工程质量优质奖222万元，发生运输费100万元，取得增值税专用发票，注明增值税税额为11万元。

　　众所周知，我国建筑业企业财务状况的最大特点，是资产负债率高、利润微薄以及由此所带来的资金紧张。因为资金紧张，所以要举债，每年微薄的利润被沉重的财务费用蚕食殆尽，又要进一步举债，如此循环、苦不堪言。尽管增值税不直接影响建筑业企业的经营成果，但是国家税收的不可返还性，决定了其缴税现金流出一旦发生，犹如奔流到海的黄河水，一去不复回。无论后续发生多少进项，也只能抵扣再后续的销项。更何况，后续发生的进项，本身就是建筑业企业当期的现金流出。

　　感谢大家大家的收看，以上建筑行业预缴税款增值税的分录包括哪些内容，和一些案例分析，一名建筑行业的会计师应当具备的知识以外，也要学会学以至用，在财务管理、预算、分析、决策全方位提升。希望通过今天的学习，能丰富您的专业知识。

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