营改增后销售不动产会计处理怎么做

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营改增后销售不动产会计处理怎么做

销售时:借:银行存款

贷:主营业务收入(若公司的主营业务为销售不动产)/其他业务收入(若只是辅助业务)

应交税费-应交增值税(销项税额)

结转销售成本:借:主营业务成本/其他业务成本

贷:固定资产

销售额包含销售不动产超过30万元,能否享受免征增值税优惠

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)第一条规定:

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

因该公司按季申报缴纳增值税,除本期发生的销售不动产的销售额18万元后的销售额为20万元小于30万元,因此可以享受免征增值税优惠.

计算房地产企业销售不动产增值税时,土地款如何进行账务处理

依据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会[2016]22号)的规定:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货""工程施工"科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、""工程施工"等科目.

建议账务处理参考如下:

借:应交税费--应交增值税(销项税额抵减)

贷:开发成本

营改增后销售不动产会计处理怎么做?根据销售不动产的产品不同,增值税缴纳的税率也会不一样.因此在计算增值税的时候,最好是能够清楚具体税率计算,保证算出来的应交增值税合理合规.

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