企业之间的借款在现金流量表中如何填列

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企业之间的借款在现金流量表中如何填列

金额小、时间短的来往款可计入收到的其他与经营相干的现金项目,如金额大,时间长,有融资目的的,计入收到其他与筹资活动相干的现金项目.

现金流量表的作用以及意义

作为一个分析的工具,现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力.它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表.其组成内容与资产负债表和损益表相一致.通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础.现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据.如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力,从而它得用借款的方式满足这些需要,那么这就给出了一个警告,这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出.现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平,从而揭示了公司内在的发展问题.

非金融企业之间的借款利息收入是否需要缴税?

非金融企业之间的借款利息收入需要缴税.

向关联企业借款,并取得利息收入,应缴纳增值税及附加税.

但是,纳税人将资金委托金融机构发放贷款,或者自行及其他方式将资金贷于其他单位或者个人使用,而取得的利息收入,应当按照"金融保险业"税目,以取得的利息收入的6%(小规模纳税人3%)交纳增值税.

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