预缴的季度企业所得税怎么做会计凭证

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预缴的季度企业所得税怎么做会计凭证

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

企业所得税每月都要交吗

企业所得税一般是按季度预缴的,但是有些地方自行规定要按月缴纳,所以也存在按月预缴的情况.

根据《中华人民共和国企业所得税法》

第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.

第五十五条 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.

企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税.

预缴企业所得税的时候,申报表上的利润总额等于本年利润,不过需要注意的是,不是当年累计的,而是按季度合计或者当月合计数字申报.

按月预缴企业所得税的企业如何调整为按季度预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.

预缴的季度企业所得税怎么做会计凭证?预缴企业所得税后在年度汇算清缴时,也需要再计算出所得税额然后再进行缴纳税款,然后再做一些会计分录.如对其中内容不懂的话,作为会计是应该要加强学习.

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