劳务公司开出的发票怎么做分录

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劳务公司开出的发票怎么做分录

劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额包括了发票上开的工人工资、管理费、保险费.做账时候无需区分,直接将总金额计入第一步设置的会计科目即可.但是原始凭证必须要粘贴完整,附有详细的费用标准和劳务性质.必须要及时索要发票,没有发票,不允许税前扣除.

支付时的账务处理:

借:应付劳务费-某劳务公司

贷:银行存款

这里注意付款金额和计提费用时的金额是否一致,如果有赔偿之类的,还要计入营业外支出.

劳务派遣服务如何计税?

1、一般纳税人提供劳务派遣服务

(1)一般计税方法

以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,适用的税率为6%.

(2)按照简易计税方法依5%差额纳税

选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,即:

应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1+5%)×5%

2、小规模纳税人提供劳务派遣服务

(1)按照正常简易计税方法纳税

以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额,即;

应纳税额=销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=全部价款和价外费用÷(1+3%)×3%

(2)按照简易计税方法依5%差额纳税

选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.即:

应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1+5%)×5%

劳务公司开出的发票怎么做分录?劳务派遣公司开具的劳务费发票所载金额包括了发票上开的工人工资、管理费、保险费,做账时是无需区分的.至于分录,直接计入劳务费用就好.感谢大家,我们下期再见.

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