公司为员工负担的个人所得税款能否税前扣除?

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公司为员工负担的个人所得税款能否税前扣除?

公司为员工负担的个人所得税款不可以在企业所得税税前扣除.

政策依据:《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条规定,雇主为雇员负担的个人所得税款,应属于个人工资薪金的一部分.

凡单独作为企业管理费列支的,在计算企业所得税时不得税前扣除.

公司承担的个人所得税怎样做账

根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定,个人所得税以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报.在实际工作中有一些单位为了吸引人才,个税由单位负担,员工全额拿到约定好的工资数额,该怎么计算个税和账务处理呢?

根据税法的规定,个人所得税是以所得人为纳税义务人的,个人所得税还是要由个人承担的.所谓的个税由单位负担,是通过提高工资总额,保证员工的到手工资与约定一致,个税实际上是还是从员工工资中代扣代缴的.

计提工资的时候,就要按应发工资+个税来计提

借:××费用(管理/销售等) 工资+个税

贷:应付职工薪酬--工资 工资+个税

发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款或现金

某单位与员工约定的税后工资为5000元,此处不考虑个人负担社保等其他因素.

① 应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数A)÷(1-税率A)

不含税收入额5000元,费用扣除标准3500元,5000-3500=1500元,查询不含税级距税率表,税率为10%,速算扣除税为105

应纳税所得额=(5000-3500-105)÷(1-10%) = 1550

② 应纳税额=应纳税所得额×适用税率B-速算扣除数B

1550元查询含税级距税率表,税率为10%,速算扣除税为105

应纳税额=1550×10%-105 =50

③ 会计分录:

员工税后实得工资5000元,个税为50元,税前工资为5000+50=5050元

借:管理费用-工资 5050

贷:应付职工薪酬-工资 5050

借:应付职工薪酬-工资 5050

贷:现金 5000

应交税费-应交个人所得税 50

公司为员工负担的个人所得税款能否税前扣除?公司为员工负担的个人所得税款不能作为企业日常的费用支出,在企业所得税税前扣除.计算应纳税所得额时,需要将承担的费用支出,纳税调增.

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