固定资产清理残值账务处理

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固定资产清理残值账务处理

1、将固定资产从账面上转出:

借:固定资产清理(净残值)

借:累计折旧

贷:固定资产

2、结转清理净损失:

借:营业外支出

贷:固定资产清理(净残值)

固定资产清理如何交税

答:正常交税,税点是2%~3%.

《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第90号)第二条规定:

自2016年2月1日起纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票.

由于多数是2012年以前的,完全可以按照3%征收率减按2%确定增值税.

小规模固定资产清理填报

答:《增值税(专用/普通)发票使用明细表》填表说明

1、"发票起止号码"是指填写在本张表格中的发票(包括专用发票与普通发票)的起始及截止号码.

2、"(共 页、第 页)"分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页,本张表格是其中的第几页.

3、《增值税专用发票使用明细表》的"发票类别"栏:纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》(国税发[1994]134号文件)规定的编码填写.

即:第一位代表发票版本的语言文字,分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文;第二位代表是几联发票,分别用4、7表示四联、七联;第三位代表发票的金额版本号,分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版,第三位为0表示电脑发票.

《增值税普通发票使用明细表》的"发票类别"栏空格不填.

4、"购货单位名称"栏应填写全称.

5、"货物或应税劳务名称"栏应按货物或应税劳务的具体名称填写.

6、"销售额"栏填写用不含税价格计算的销售额.纳税人如果使用普通发票,在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离,分别填写相应栏目.

7、"不开发票销售的货物或应税劳务"栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务.

小规模纳税人购入固定资产进项税如何处理及会计分录

答:1、小规模纳税人购入固定资产不存在进项税,此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本.

借:固定资产

贷:银行存款或应付账款.

2、但如果购入的是防伪税控系统,那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣

借:固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.

4、由于国家对增值税小规模纳税人采用简易征收办法,税率为3%.

5、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

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