上年留抵税金大于本年销项税额申报表怎么填

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上年留抵税金大于本年销项税额申报表怎么填

留抵税额和当月应纳税额只能有一项,当月无应纳税额.

.税负是个考核指标,是个别税局考核用的,不是税法规定,在考核时一般会按照年度计算.当月应纳税额=销项税额 - 进项税额.

所以,申报时按照实际数填表,当月有留抵税额.

另外,进项税额不会长期多于销项税额.出现这样的情况,还赚钱吗?肯定是有销售不入账或进项不合法的情况.

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定:一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额.二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.

留抵增值税进项本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值税进项本期不能抵扣,可以作为下期留抵税额,保留在期末留抵税额项目.

二、税务总局发布《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整.根据文件规定,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中:

三、、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目,其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数,也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额,需要税务局返还的部分,而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来,为解决此问题,采取的一种变通方法,同意将以前(本月之前)应退还企业的多交部分税金转到本月,视同本月的进项对待,可以进行抵减,为区别清楚,故在报表上特别增加"上期留抵税额"栏次.

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