企业所得税多交以后年度抵减

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企业所得税多交以后年度抵减

1、如果属于季度预缴所得税多交了,下季度可以少交,年终汇算清缴时进行调整.

2、如果属于年度多交的所得税,可以向税务局申请退税.

(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

(2)跨年度收到退回上年度所得税,但该所得税在上年度没有抵减当期损益的:

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

汇算清缴所得税多交的所得税能直接抵减以后年度的应交所得税吗

以前年度多缴的所得税额不退税而自愿抵减的,应在年中季度申报(第16行)预缴时抵减,在年度汇算清缴纳税申报时将抵减额在主表第41行填写.

相关规定:

国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第十一条"纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款."

主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》 第十一条的规定:

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

纳税人因有特殊困难,不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的,应按照税收征管法及其实施细则的有关规定,办理申请延期缴纳税款手续.

以上就是企业所得税多交以后年度抵减的相关内容,大家都清楚了吗?一般来说,你在第一季度多交了,在计算二季度的时候是可以少缴的(因为,不知道你注意了没有:所得税其实是按累计数来计缴、并扣减已交数额的),如果是年度多缴了,那么在所得税年度清算的时候是可以退税的.

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