留抵税额怎么做分录

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留抵税额怎么做分录

企业当月进项税额大于销项税额,不进行账务处理.

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税

故:本期应交增值税=18000-17000-2100= - 1100

会计不用做账务处理,继续作为下一个月的留底税额抵扣.

上月有留抵税额这月怎么做分录

答:上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

什么是留抵税额?

留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计..

本文详细介绍的留抵税额怎么做分录?上月有留抵税额这月怎么做分录,也介绍了什么是留抵税额.作为企业的一名财务会计,一定要搞清楚,企业有留底税额的话,当月是需要进行会计处理的,上个月有留底税额也是需要做分录的.如果你不明白,那么咨询一下会计网站在线老师吧.

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