补上年销售收入分录

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补上年销售收入分录

首先要通过以前年度损益调整科目补记收入,借:现金或存款,贷:以前年度损益调正,贷:增值税纳税检查调正,然后结转成本,借:以前年度损益调正,贷:库存商品,补交企业所得税:借:以前年度损益调正,贷:应交所得税,补税部份的滞纳金,借:营业外支出,贷:银行存款,以前年度损益调正科目还要转平,借:未分配利润,贷:以前年度损益调正,增值税申报表的16栏和37栏在申报时需有数据,如果是稽查的,罚款也要进行账务处理.

企业已确认销售收入不含税会计分录

根据《(关于确认企业所得税收入若干问题的通知)》(国税函[2008]875号)的有关规定:

1、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.

(1)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:

①.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

②.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;

③.收入的金额能够可靠地计量;

④.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.

(2)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:

①.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入.

②.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.

③.销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入.如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入.

④.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入.

确认收入:

借:银行存款(或库存现金、应收账款)

贷: 主营业务收入 (或其他业务收入 、营业外收入)

贷:应交税费-应交增值税(销项税) (增值税纳税人适用)

成本结转

借:主营业务成本(或其他业务成本等科目)

贷:库存商品(或原材料等科目)

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