缴税滞纳金怎么做分录

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缴税滞纳金怎么做分录

企业支付的税金滞纳金属于罚款性质的支出,罚款性的都做营业外支出.

营业外支出是指企业在生产经营期间,固定资产清理所发生的损失,借记"营业外支出"科目(处置固定资产净损失),贷记"固定资产清理"科目.企业在清查财产过程中,查明固定资产盘亏,借记"营业外支出"科目(固定资产盘亏),贷记"待处理财产损益--待处理固定资产损溢"科目.

分录:

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

税收滞纳金可以在企业所得税前扣除吗

不能税前扣除.

《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出.

税款滞纳金如何计算比例

1、扣缴义务人已扣缴税款,但未按规定期限将已扣缴税款解缴的.根据《税收征管法》第三十二条的规定:"扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金."即明确了扣缴义务人未按照规定期限解缴已扣税款的,应加收滞纳金,滞纳金的缴纳主体是扣缴义务人.

2、扣缴义务人依法扣缴税款,遭纳税人拒绝但及时向税务机关报告,造成未扣的.《税收征管法》第三十条第二款规定:"扣缴义务人履行代扣、代收税缴义务时,纳税人不得拒绝,纳税人拒绝的,扣缴义务人应当及时报告税务机关处理."《国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发[2003]47号)明确:"负有代扣代缴义务的单位和个人,在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定,将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴,对纳税人拒绝扣缴税款的,扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项,并在一日之内报告主管税务机关." 由以上规定不难看出,扣缴义务人将纳税人拒绝被扣情况报告后,由税务机关处理.滞纳金的加收分两种情况:

(1)扣缴义务人暂停支付相当于税款的款项又在一日之内报告的,税务机关可及时将暂停支付的款项征缴,不涉及滞纳金的加收.

(2)扣缴义务人未暂停支付相当于税款的款项但在一日之内报告的,税务机关可向纳税人直接追缴税款,纳税人未按规定期限缴纳的,应加收滞纳金,滞纳金的缴纳主体是纳税人.

缴税滞纳金怎么做分录?综上所述,滞纳金不能税前抵扣,并且企业支付的税金滞纳金属于罚款性质的支出,所以支付税收滞纳金会计分录做营业外支出.若您有其它问题,可以登录找我们的官方网站,免费咨询我们的会计老师!

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