企业所得税减半征收怎么计算方法

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企业所得税减半征收怎么计算方法

按照20%的税率减半征收,最终实际的企业所得税税率为10%.

1、小微企业年应纳税所得额在30万元以下的减半征收,减按20%的企业所得税税率计算缴纳企业所得税,比如应纳税所得额是10000元,先减半10000/2=5000元,再按20%的税率计算企业所得税5000×20%=1000元.

2、日前,财政部 国家税务总局发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税2014,34号国家税务总局印发了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号),在前几年对小型微利企业减半征收企业所得税政策基础上,进一步扩大减半征税范围.

3、符合条件的小型微利企业,在年度中间预缴环节可以自行享受优惠政策,年度终了进行汇算清缴时,将符合小型微利企业条件的从业人员和资产总额情况说明,报税务机关备案,为促使小型微利企业便捷享受优惠,地税局在企业汇算清缴填报年度企业所得税纳税申报表时,实现信息系统自动备案方法,根据填报的企业从业人员、资产总额情况,若符合规定条件,系统自动进行优惠备案.

计算方法简介:

减半征收直接按减半以后的税额计提就可以了,(1季度+2、3、4季度应纳税所得额)*适用税率-(1-3季度实际缴纳的税额)就是按年度利润计算应缴的税款,扣除1至3季度已经预缴的税款,得出的税额就是4季度需要预缴的税款.

自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

例:甲制造型居民企业,资产总额50万元,从业人数20人,从事非国家限制与禁止的行业,2014年度可弥补的亏损2万元,2015年纳税调整后所得为22万元.

(1)先计算应纳税所得额:2015年应纳税所得额=纳税调整后所得22万元-可弥补的上年度亏损2万元=20(万元),符合减半征税条件.

(2)再计算应缴企业所得税:20×50%×20%=2(万元).

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