代开增值税怎么做账

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代开增值税怎么做账

企业收到税务机关代开的增值税普通发票价税合计记入成本费用:

借:主营业务成本或相关科目

贷:银行存款

借:应收账款-XX

贷:主营业务收入

应交税费-增值税

借:营业税金及附加

贷:应交税费-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

借:应交税费-增值税

-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:银行存款

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十四条的规定:任何单位和个人不得转借、转让、代开发票.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税.这就说明了只有税务机关才有"代开发票"的权利.在社会主义市场经济的情况下,各种经济成分、各种形式的组织参与了社会主义市场,特别是一些个体经济、不具备法人资格的组织、异地施工单位等在当地无法取得税务登记证而无法领购发票的经济组织,为了在市场经济建设中争取得到一个份额,必须提供合法的发票;会计和税收法规也明确规定,在财务上非法票据不得列支和在税前扣除,这客观上就要求在市场经济交易中必须取得合法的凭据;税务部门对外宣传其"代开发票"的职能不够,且税务部门开发票的手续繁杂,要按税法规定征收税款,一般不愿到税务部门申请开具发票;"代开发票"的现象刚出现时,监管部门放任不管或者管而不严.由于这些现象的出现,"代开发票"的行业就应运而生.这行业的产生.通过合法的票据,掩盖非法的交易,"小金库"、个人贪污、挥霍浪费、偷逃国家税收的真实内容在发票上根本得不到反映,严重扰乱了经济秩序,助长了贪污腐化现象的滋生蔓延,这给整个社会带来了很多不利因素,必须给予规范.

小规模纳税人代开的增值税发票怎样做会计分录?

1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票,税率是3%;

2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的:

(1)按发票面额确认销售时做:

借:银行存款/库存现金等科目

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

附件:发票

(2)税款上交的是:

借:应交税费-应交增值税

贷:库存现金/银行存款

附件:税票

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