增值税逾期未抵扣会计处理

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增值税逾期未抵扣会计处理

如果未过期,可以退回重开.

已经过期的发票,如果相应的材料已经使用,可以直接将税款转到成本中

借:主营业务成本 170

贷:应交税金-增值税-进项税额转出 170.

如果材料已入库、还没用,就把相应的税款转到材料成本

借:原材料170

贷:应交税金-增值税-进项税额转出 170

如果没入库,直接以含税价值入库

借:原材料 1170

贷:银行存款(或现金、应付账款)1170

这些发票因为没有认证,在增值税申报表中不能填写.

申请增值税继续抵扣需报送哪些资料?

根据国家税务总局公告2011年第78号规定,增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,可向主管税务机关申请办理抵扣手续.

纳税人申请办理抵扣时,应报送如下资料:

(一)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》.

(二)《已认证增值税扣税凭证清单》.

(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明.纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因,并加盖企业印章.

对客观原因不涉及第三方的,纳税人应说明的情况具体为:

1.发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的,纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等;

2.企业办税人员擅自离职,未办理交接手续的,纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等,并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定.

对客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明.具体为:

1.企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的,应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明;

2.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续的,应提供相关司法、行政机关证明.

3.对于因税务机关信息系统或者网络故障原因造成纳税人增值税扣税凭证未能按期申报抵扣的,主管税务机关应予以核实.

(四)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件.

增值税发票抵扣是什么意思?

增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票,经过认证后,可以做为进项税额,在申报时抵扣购进货物时已缴纳的增值税.

比如:当月购进货物金额为10000,专用发票上开具的税额为1700,这个1700就是可以抵扣的部分,如果卖出金额为11000元,那么开具的专用发票上的税额就为1717元,应纳税额就为1717-1700=17元.

通谷而言:购货是要向对方支付增值税税额,销货时向对方收取增值税税额.你已经支付税额的部分,就可以抵扣.

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