小规模减免的增值税怎么做分录

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小规模减免的增值税怎么做分录

小规模纳税人减免增值税后账务处理:

一、账务处理:

借:银行存款(现金)?

贷:主营业务收入

应交税费--应缴增值税

借:应交税费--应缴增值税(减免税款)

贷:营业外收入(减免税款)?

二、相关规定:

依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:

借:银行存款(现金)

贷:应交税费--应缴增值税

(注:按3%征收率计算的增值税额)

借:应交税费--应缴增值税(减免税款)

贷:营业外收入(减免税款)

小规模计提缴纳增值税分录怎么做?

一、小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.

销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

应交税费--地方水利建设基金

缴纳税费时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

应交税费--地方水利建设基金

贷:银行存款

缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:

借:管理费用--税金

贷:银行存款

二、小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.

销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

应交税费--地方水利建设基金

小规模减免的增值税怎么做分录?在会计处理中,小规模纳税人减免的增值税额是计入营业外收入的.大学通过学习,学会了吧?另外,小编认为,小规模纳税人也会有营业额高的时候,缴纳增值税也是一个必然,所以小规模计提缴纳增值税分录也分享给大家.

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