食堂饭卡充值如何做账

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食堂饭卡充值如何做账

充值时

借:其他应收款

贷:银行存款/库存现金

用公司充值的卡款换商品时

借:管理费用-职工福利(生产部门:制造费用-职工福利,销售部门:销售费-职工福利)

贷:库存商品

应交税金-增值税-进项税额转出

借:银行存款/库存现金

贷:其他应收款

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1、企业账务处理

(1)企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支.企业支付给食堂经费时:

借:其他应收款-食堂

贷:货币资金

月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据:

借:管理费用-职工福利费

贷:其他应收款-食堂

(2)企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额.

借:固定资产

贷:货币资金

计提折旧时:

借:管理费用-职工福利费

贷:累计折旧

(3)企业为食堂内部人员计提工资

借:管理费用-职工福利费

贷:应付职工薪酬

2、食堂辅助账的账务处理

食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查.企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整.

(1)食堂设置辅助账务,反映食堂收支,受到企业拨款时:

借:货币资金

贷:其他应付款--公司

(2)食堂采购材料时:

借:原材料

贷:货币资金

(3)月末盘点,算出消耗,结算食堂成本:

借:食堂支出成本

贷:原材料

(4)收取员工自付的餐费

借:货币资金

贷:食堂支出成本

注:内部食堂收取员工就餐费用,不作食堂收入处理,而应直接冲减食堂成本费用.因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税.

(5)月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务:

借:其他应付款-公司

贷:食堂支出成本

食堂饭卡充值如何做账?要是食堂饭卡充值只是用于吃饭上的消费,并没有换购其他的东西,那就不需要做其他处理.如果饭堂是公司自己开的,只是部门不同而需要充值的话,在做账上就需要划分更细一些,也需要计算饭堂开支成本等.

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