增值税抵扣后怎么做分录

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增值税抵扣后怎么做分录

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

免征增值税怎么做会计分录?

纳税人对免征的增值税做会计分录的时候,应该直接减免的增值税计入营业外收入,借记"应交税费-应交增值税(减免税款)",贷记"营业外收入".减免税款属于企业非日常活动所形成的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入,计入营业外收入更合适.

①平时销售时按正常业务做:

? 借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

②月底把免征增值税做:

? 借:应交税金--应交增值税

贷:营业外收入-补贴收入

③增值税减免后,销售税金及附加费也要减免,同样转入营业外收入就可以了.

增值税抵扣后怎么做分录,增值税的抵扣是财会人员日常工作的基本操作.因为增值税的抵扣只要企业在进行购销活动就必然会出现.以上就是小编为大家带来的关于此问题的解读,希望可以帮到大家.

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