现代服务业加计扣除账务处理

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现代服务业加计扣除账务处理

进项税加计扣除会计分录:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

差旅费进项税额抵扣后是否可以进行10%加计扣除 ?

差旅费进项税额抵扣后可以进行10%加计扣除.

对于符合规定的生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,这个加计扣除的基数,包括旅客运输服务计算抵扣的进项税额.

《关于深化增值税改革有关政策的公告》

七、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策).

(二)纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.

现代服务业加计扣除账务处理,整体上来说,对于企业的加计扣除处理可以分为当期进项税额可以抵扣的、进项税额不可抵扣的以及抵扣后结余的情况处理,每个阶段的加计扣除处理分录都是不一样的,如果大家对于上文会计分录的处理有所疑问都可以来本网站进行搜索或者提问,这里有很多相关的资料可以查询.

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