小规模汇算清缴补缴所得税怎么做帐

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小规模汇算清缴补缴所得税怎么做帐

借:以前年度损益调整;贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税;贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润;贷:以前年度损益调整

汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下:

汇缴后应补缴所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作.所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税.为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法.

汇算清缴的适用对象包括哪些内容?

根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴.

其适用对象具体包括:

(1)实行独立经济核算,依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织,包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织.

(2)外商投资企业和外国企业.包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业,以及在中国境内设立机构、场所,从事生产、经营和虽未设立机构、场所,而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织.

(3)个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税.包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业,独资、合伙性质的私营企业,合伙制律师事务所,及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织.纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报.

小规模纳税人补交企业所得税的时候,由于是以前年度的企业所得税进行补交,一般是在以前年度损益调整的会计科目进行调整的,贷方登记应交税费方即可.那么到这里对于"小规模汇算清缴补缴所得税怎么做帐?"问题的解答就结束了,以上就是本篇文章的全部内容了,更多的会计资讯大家可以到本网站的官网进行阅读查看.

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