免税企业未开票收入怎么申报

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免税企业未开票收入怎么申报

未开票收入就是没有开具发票的收入.在企业实际经营中,取得未开票收入是因为销售金额很小且是对自然人的销售,开发票没有实际意义.例如餐饮业的一般纳税人,客人大部分是散客,就餐后一般不会索要发票.这时取得的收入就是未开票收入.

对一般纳税人而言:

假设某企业为一般纳税人,1月销售货物取得开票不含税收入20万,取得未开票不含税收入1万元(税率为16%).该企业1月收入应当如何申报?

该企业应填写1月增值税申报表附表(一)未开具发票栏次申报.

因此,该企业取得未开票收入的1月申报表填写如下:

对小规模纳税人而言:

假设某企业为小规模纳税人,3月销售货物取得未开票不含税收入为10万.该企业第一季度收入应当如何申报?

由于企业3月取得未开票收入,属于第一季度取得的收入,因此第一季度申报增值税时应填写增值税申报表应征增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报.

因此,该企业第一季度申报表填写如下:

即只将取得的未开票收入金额填写在第1栏次,第2、3栏次不填写金额.

未开发票的收入该如何做账?

根据收入和成本的匹配原则,如果不申报不开票收入,当期的成本就不能够结转,库存就会出现虚高,而购货方没有取得发票,也不能计入库存商品,如果需要销售,先要做暂估入库.所以对于购货方和销售方而言,实际发生了,但是又没有进行确认,账实都会造成一定的差异.

如果企业是一般纳税人,确认不开票收入跟确认开票收入一样,销项税需要单独计算:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

如果是小规模纳税人,销售额乘以税率就是应交增值税:

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金--应交增值税

免税企业未开票收入怎么申报,我想这位朋友想问的是增值税纳税申报表怎么填写吧,关于纳税申报只是区分一般纳税人和小规模纳税人两种.不管你是不是免税企业,这个申报表只区分这两种.在上文中小编已经就一般纳税人与小规模纳税人未开票收入怎么填写申报表做了解答,希望可以帮到你.

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