税费期末怎么结转

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税费期末怎么结转

年末所得税的结转不包括上年的,因为上年结转所得税全部结转,不存在结余.会计分录为:

计提所得税会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

结转所得税分录为:

借:本年利润

贷:所得税费用

递延所得税的计算公式是什么?

递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额

递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额

递延所得税 定义: 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债.

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在"纳税影响会计法"下核算确认,而在"应付税款法"下不予确认.

期末如何结转增值税?

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目: 借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目 贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目: 借记"应交税金--未交增值税"科目 贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目. 3.当月上交本月增值税时: 借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目 贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记"应交税金--未交增值税"科目 贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税. "应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

应交税费怎么结转

"应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.

比方:营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借:营业税金及附加

贷:应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目,比方城建税,应交税费-应交城建税

结转时

借:本年利润

贷:营业税金及附加

比方:车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借:管理费用

贷:应交税费

"管理费用"科目与"应交税费"科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借:本年利润

贷:管理费用

税款上交国库时

借:应交税费

贷:银行存款

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