预付账款包括哪些明细科目

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预付账款包括哪些明细科目

预付账款科目核算企业按购货合同规定预付给供应单位的款项.该科目应按供应单位设置三栏式明细账进行明细分类核算.

预付账款的二级科目一般为对方单位的名称;预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入账,施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等.

预付账款科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.

预付账款如何操作?

第一步:采购提出预付款申请.

采购员在遇到需要预付款的时候,会提出预付款申请.因为财务管理系统是一个单独的系统,没有跟进销存系统进行结合.所以,这个预付款申请的话,需要采购手动提出.

一般采购员会填写一张预付款申请单,有相关领导签字确认以后,拿到财务,让财务人员付款.财务人员看到这张预付款申请单的时候,在系统中输入相关的单据内容,并进行付款.

在系统中操作的时候,要注意两个问题.

一是单据类型的选择.为了与其他正常付款进行区别,在财务管理系统中,一般为预付款业务设置了一个特殊的的单据,即"预付款单据".这个单据跟其他单据的区别在于,系统在开立普通付款单的时候,会去查询这个预付款单据,看看有没有未结账的预付款单.

因为预付款是其他的资产,而不是负债.所以,无论从实际操作上来考虑,还是从财务理论上来说,把两者进行分开都是非常有必要的.有些财务管理系统,在单据上不做区别,但是,会有一个付款类型字段来进行分类.道理也是一样的.

二是最好在注明具体的采购定单号.因为财务管理系统没有跟其他的系统相关联,所以,预付款单只能够财务部门自己开立.在这开立的过程中,要注意写明具体的采购定单号码.这主要是为了后续冲销作业的方便.

因为在冲销的过程中,一般都是要对应到具体的采购定单上,而不是只要供应商对,什么采购定单都可以冲销的.若在这里注明采购定单的话,那在冲销业务的时候,就可以一目了然的知道,这张预付款单是针对哪张采购单的.用户在选择的时候,就会非常的方便.

最后,还要注意一点,就是这张预付款单据的冲销状态.刚开立预付款单据的时候,这张单据的冲销状态显示为"未冲销".这个字段一般不能手工维护,而是根据下面的冲销业务进行自动的更新.

第二步:付款单录入.

到了实际付款的时候,采购人员在填写付款申请的时候,一般会提交多张单据.如公司采购单、公司收货单、供应商发票.

若有预付款单的话,也会附上预付款单据.这里要注意一点,就是发票的问题.现在大部分企业的操作习惯是,供应商在收到预付款的时候一般不开发票,而是要等到货款结清的话,一次性开发票.

当然,具体如何操作,还是要企业跟供应商之间进行协商.若有多张发票的时候,为了后续稽核的方便,则要在发票管理中或者付款单中输入多张发票号码.

预付账款包括哪些明细科目?综合以上所述,通过上文资料的学习,小编老师相信大家对于公司预付账款的用途以及记账方式都有一定理解,并且针对采购员如何申请预付账款的步骤都有提及,如果你们还想学习更多的关于预付账款的资料,欢迎你们来本网站上进行学习,会有专业的老师给你解答.

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