跨年税控盘全额抵扣分录

没有一个决定没有痛苦，你以为不做决定就没有痛苦了吗？错。那就更痛苦。等到别人来为你作决定，那就不仅仅是痛苦，而且也是丧失了自由。为了自由，你必须做出决定。终有一天你会意识到，你所拥有的唯一本钱其实是青春。趁我们年轻，多走在路上，多翻山越岭，多沐浴阳光。所以就跟老师来一起看看吧。

跨年税控盘全额抵扣分录

根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.

分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷 银行存款/库存现金

增值税普票跨年可以开红字发票吗

不可以.

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》对其有相应的规定:

第十二条 销售方在未收到证明单以前,不得开具复红字专用发票;收到证明单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票.

红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证,其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证.

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定制>的通知》相关法条:

第十六条 使用专用发票必须按月在《增值税纳税申报表》附列资料栏目中如实填列购、用(包括作废)、存情况,条进货退出或索取折让证明单的基本联次为三联:第一联为存根联.

由税务机关留存备查;第二联为证明联,交由购买方知送销售方作为开具红字专用发票的合法依据;第三联,购货单位留存.

第十七条 证明单必须由税务机关开具,并加盖主管税务机关印章,不得将证明单交由纳税人自行开具.一般纳税人取得的证明单应按照税务机关的要求道装订成册,并按照有关发票的规定进行保管.

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