原始凭证分割单怎么做会计分录

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原始凭证分割单怎么做会计分录

答:通常情况下,涉及到单据分割业务时,必然由某一个单位或一级报账单位作为业务主办方(以下简称主办单位),款项一般先由主办单位统一垫付,再由主办单位向各费用分割单位收取,在费用支付及分割过程中,主办单位及费用分割单位都应进行账务处理.

(一)主办单位付款时,凭原始凭证及"原始凭证分割单"作如下账务处理(以事业单位为例):

借:事业支出 ×××元

其他应收款--A单位 ×××元

其他应收款--B单位 ×××元

……

贷:银行存款(现金或应付款) ×××元

(二)主办单位在收到费用分割单位缴来款项时,开具"安徽省行政事业单位往来结算收据"收款并缴存财政专户,核算会计根据上述原始凭证再作如下账务处理:

借:应缴财政专户款 ×××元

贷:应缴财政专户款 ×××元

同时:

借:其他应收款--财政专户 ×××元

贷:其他应收款--A单位 ×××元

其他应收款--B单位 ×××元

……

(三)费用分割单位根据"原始凭证分割单"、原始凭证复印件及"安徽省行政事业单位往来结算收据"如下账务处理:

借:事业支出 ×××元

贷:银行存款(现金) ×××元

单据分割业务是在一二级机构内部进行且二级单位未单独建账属报账制情况的,主办单位或一级报账单位也应分别出具"原始凭证分割单",二级报账单位根据"原始凭证分割单"及原始凭证复印件向一级报账单位报账,一级报账单位直接作支出.

单据分割不是在二级机构内部进行,与外单位发生分割业务,单位根据"原始凭证分割单"及原始凭证复印件向会计中心报账,核算会计视业务情况作相应账务处理.

单据分割是一项较为特殊的会计业务,如果不能正确运用,将会影响到会计信息的真实,也给会计舞弊提供了可能,所以应当慎用、少用为好.对于有二级报账单位且经费指标由一级报账单位控制,如各中心学校,中心学校与中小学校之间存在单据分割情况,中心学校可以通过下达"指标追减通知单"直接减少二级报账单位的经费指标,勿需再制作"原始凭证分割单".

原始凭证分割单是什么意思?

一张原始凭证所列的支出,需要由两个以上单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位,开给其他应负担支出的单位原始凭证分割单.相当于一张自制原始凭证.原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容(凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额),标明费用分摊情况,并在分割单上应加盖单位的财务印章.

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