结转成本类施工科目到主营业务成本

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结转成本类施工科目到主营业务成本

答:工程施工的主要账务处理.

(一)进行建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(成本),贷记"应付职工薪酬"、"原材料"等科目.发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借记本科目(间接费用),贷记"累计折旧"、"银行存款"等科目.

期(月)末,专将间接费用分配计入有关成本,借记本科目(成本),贷记本科目(间接费用).

(二)确认收入、费用时,借记"主营业务成本"科目,贷记"主营业务收入"科目,按其差额,借记或贷记本科目(毛利).

(三)完工时,应将本科目余额与相关工程施工的"工程结算"科目对冲,借记"工程结算"科目,贷记本科目.

四、属本科目期末借方余额,反映尚未完工的建造成本和毛利.

至于在用友中的操作,还是用凭证进行的吧,自定义结转里面可以设置对应的公式,或者直接手工做.

主营业务成本是怎样的成本?

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本.企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本.企业应当设置"主营业务成本"科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记"库存商品"、"劳务成本"等科目.期末,将主营业务成本的余额转入"本年利润"科目,借记"本年利润",贷记该科目,结转后,"主营业务成本"科目无余额.

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