小规模纳税人可以差额征税吗

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小规模纳税人可以差额征税吗

答:1、基本概念:小规模纳税人原则上适用简易征收.小规模纳税人作为服务提供方,其征收率是固定的,是否差额纳税对税率没有影响.

2、实操:分包服务购买方需要要求开具差额纳税发票,小规模纳税人是可以配合其进行开具的.只是需要到税务大厅进行办理.因为发票差额开具系统只有税务大厅能够接入.

3、背景介绍:差额征税是营业税时代的理论体系.现在营改增取消营业税以后,需要正确理解.增值税本来就是价外税,流转税,抵扣链条已经体现了对于劳务、服务、货物的差额增值部分的征税过程.所以增值税本质上就是以前营业税中的差额征税概念.小规模纳税人是不得抵扣进项的,而转为一般纳税人之后,可以抵扣所取得的进项税额.这样就进入了完整的增值税抵扣链条.

4、风险提示:小规模纳税人转为一般纳税人,税负率变化,合同管控流程,发票管控流程都需要经过仔细测算评价.以避免经营风险和税收风险.进销项税率的变化会对利润有影响,而一般纳税人对于合同发票的管控也较高,一旦违规,会涉及税收征管法、刑法等法律法规,后果较为严重.

小规模纳税人申报表差额征税部分怎么填写?

按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写,具体计算方法为

应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率,其中,差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率),而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额.

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