企业所得税纳税调整会计分录怎么写

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企业所得税纳税调整会计分录怎么写

根据企业会计准则的规定,企业所得税后期纳税调整的会计处理为:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

涉及提取法定盈余公积及法定公益金(假设提取比例为10%、5%)的,还需:

借:盈余公积--法定盈余公积

盈余公积--法定公益金

贷:利润分配--未分配利润

年终汇算清缴所得税的会计处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴. 按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金--应交企业所得

贷:银行存款

5.重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税

(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税

(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税

(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税纳税调整会计分录怎么写?根据企业会计准则的相关规定,在次年企业所得税汇算清缴期间纳税调整的会计处理一般都是通过"以前年度损益调整"科目来进行的.在日常所得税会计实务当中,我们一定要理解并学会该科目的使用.

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