一般纳税人应交增值税会计分录

每个人都有不同的经历、概念、条件和偏好。怎样才能有一个标准的生活模式？有这么多应该和不应该。所谓权威专家的所谓真理和建议，所谓成功人士的所谓经典名言。考试加油就跟老师来一起看看吧。

一般纳税人应交增值税会计分录

1、月度终了,当月应交未交的增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、月度终了,当月多交的增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

1、交纳当月应交增值税:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2、交纳以前期间未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、预缴增值税:

预缴增值税时:

借:应交税费-预交增值税

贷:银行存款

月末,将"预交增值税"余额转入"未交增值税":

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

房地产开发企业等在纳税义务发生时结转

4、当期直接减免的增值税:

借:应交税金-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

一般纳税人出口退税的会计处理

外贸企业收购货物直接出口,并没有经过生产过程,所以不适用免抵退的政策,而是适用免税并退税的政策.

生产企业采购原材料等生产货物然后出口,实现免抵退的政策.

1、未实行"免、抵、退"办法的一般纳税人:

收购货物时:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

(此处进项税额不能抵扣,申报时填写在附列资料表二中"待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣"一栏)

货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

收到出口退税时:

借:银行存款

贷:应收出口退税款

退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额的:

借:主营业务成本 (不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、实行"免、抵、退"办法的一般纳税人:

(1)货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的:

借:主营业务成本(不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(2)按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

(3)在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

一般纳税人应交增值税会计分录就为大家介绍完毕了,同时延伸为大家介绍进阶知识点-一般纳税人出口退税的会计处理.各位勤学好问的财税伙伴们,增值税很多业务处理起来政策复杂,难点很多,不过不要慌,关注我们,您将获得一手资讯!

​一般纳税人应交增值税会计分录的问题您看懂了吗，希望这个解答可以帮助到您，如果大家还想知道更多的可以关注我们会计实战基地哦！会计实战基地是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！