销项税额抵减会计分录怎么写

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销项税额抵减会计分录怎么写

一般纳税企业提供应税服务,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,做以下会计处理:

借:主营业务成本原材料工程施工等科目

贷:应付账款应付票据银行存款等科目

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,做以下会计处理:

借:应交税费--应交增值税(销项税额抵减)

贷:主营业务成本原材料工程施工等科目

期末增值税结转的会计处理

1.转出多交増值税和未交增值税的会计处理

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况,确保企业及时足额上交増值税,避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况,企业应在"应交税费"科目下设置"未交増值税"明细科目

月份终了,企业计算出当月应交未交的増值税,

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

当月多交的增值税

借记"应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交増值税)

2.交纳增值税的会计处理

企业当月交纳当月的增值税:

借:应交税费--应交増值税(已交税金)

贷:银行存款

当月交纳以前各期未交的增值税:

借:应交税费--未交增值税 或 应交税费--简易计税

贷:银行存款

企业预缴増值税:

借:应交税费--预交増值税

贷:银行存款科目

月末:

借:应交税费--未交増值税

贷:应交税费--预交增值税

销项税额抵减会计分录怎么写?在会计上根据规定分别从发生成本费用时、发生纳税义务扣减时两个时间点来掌握.企业通过对销项税额的抵减实现应纳税额的减少,这也是营改增政策的一个创新.作为财务人员一定要理解这种算法的思想.

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