员工借款属于什么科目

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员工借款属于什么科目

1、员工借款会计处理(未考虑利息和税)

借:其他应收款-员工借款

贷:库存现金

员工报销经核准通过,财务做核销.

借:管理费用

库存现金(这种情况是员工借款金额大于报销金额,差额部分交回公司)

贷:其他应收款-员工借款

库存现金(这种情况是员工借款金额小于报销金额,也就是说员工为公司垫资,差额部分,公司应支付员工)

2、投资者借钱时,凭投资者借款单据,银行回单等作如下处理:

借:其他应收款--XXX

贷:银行存款/现金

年末,投资者借公司的款,既没用于生产经营,也没有归还,可视为公司对投资者的分红,按照"利息、股息、红利所得"计征个人所得税,作如下处理:

借:利润分配--应付利润

贷:应付利润

借:应付利润

贷:其他应收款-- XXX

应交税费--应交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

个人向企业借款的注意事项

企业借款给个人使用的现象时有发生.比如,企业借款给本企业员工用于购房、购车,还有的投资人个人从被投资企业借款用于其他非投资企业经营业务等,一般在其他应收款科目中核算和反映.一些企业对个人借款是否涉及个人所得税问题不清楚,常常导致涉税风险.

个人向本企业借款,涉及个人所得税的政策主要有《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)、《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税〔2008〕83号),政策的主要内容是:企业借给本企业相关联个人的借款,在规定的时间内(年度终了后或超过一年)未归还,也未用于本企业生产经营活动的,应当依法分别按照对应的项目(利息、股息、红利所得;个体工商户的生产、经营所得;工资、薪金所得)缴纳个人所得税.

政策适用应注意以下几个风险点:

一是纳税主体为与借款企业相关联的本企业的个人,包括投资者(自然人股东)、投资者家庭成员、企业其他人员;

二是判定时限为纳税年度终了后或超过一年;

三是是否未用于企业生产经营.

虽然个人与企业之间的借款王来很常见,但是我们还是提醒大家:员工借款有风险,业务处理需谨慎.各位财税人在做类似业务的时候一定要先做好税收层面的规划.员工借款属于什么科目?阅读完毕上文的账务处理想必大家已经很清楚了.更多关于员工借款的财税处理问题,敬请关注我们!

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