转让金融资产应交增值税计算

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转让金融资产应交增值税计算

答:甲公司为一家上市公司,2019年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下:

(1)1月1日,甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票,支付价款1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元),另支付相关交易费用4万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元,甲公司将其划分为交易性金融资产核算.

(2)1月5日,收到乙公司发放的现金股利40万元并存入银行.

根据税法规定,转让金融商品是只能开增值税普通发票的,所以购买价款和出售价款都是含税的,所以在最终出售时计算应交纳的转让商品应交增值税时需要进行价税分离~

即,转让金融商品应交的增值税=【售出价-购入价(无需扣除购买价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利)】÷(1+适用税率)×适用税率=(2100-1640)÷(1+6%)×6%=26.04(万元).

为什么转让金融资产取得的投资收益算应交增值税用(售价-成本)/(1+6%)*6%为什么不是直接收益?

转让金融资产计征增值税,就是对取得的投资收益计算应交增值税,投资收益=售价-成本,这个投资收益额就是转让过程中的"销售额",而且是含税销售额,所以应交增值税=投资收益/zhidao(1+6%)*6%=(售价-成本)/(1+6%)*6%,而(售价-成本)/(1+6%)并不是直接收益,而是去税销售额或者去税收益的概念.

通过下面的会计分回录,能够更好理解上面的投资收益是含税销售额的概念.

金融商品实际转让月末,如果答产生转让收益,应当做如下分录:

借:投资收益

贷:应交税费--转让金融商品应交增值税

借记投资收益的原因,是因为只有存在投资收益时,才缴纳增值税,实际减少了投资收益.

以上详细介绍了转让金融资产应交增值税计算方法是怎样的,也介绍了为什么转让金融资产取得的投资收益算应交增值税用(售价-成本)/(1+6%)*6%为什么不是直接收益.作为一名单位的财务人员,要非常清楚,转让金融资产应交增值税计算方法如本文所示.会计是一个需要终生学习的职业,每一个单位都希望自己的会计人员有强大的学习能力,本平台将提供学习机会.

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