生产企业免抵退税额怎么计算

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生产企业免抵退税额怎么计算

答:计算 征退税税率之差=外销收入*(征税税率-退税税率)

计算不予退税部分差额时(征退税率之差)进项zhidao转出借:主营业务成本贷:应交税金-应交增值税 -进项税额转出

也可以直接看 免抵退税回汇总表25栏有答数据时,需做进项转出

计算 增值税应纳税额=销项-(进项-进项税额转出)+留抵税税额 ,增值税应纳税额>0,不退税.

计算 理论退税额=外销收入*退税税率

比大小,退较小者.

应纳增值税 -100元| 绝对值 >理论退税80元, 则退80元

应纳增值税 -100元| 绝对值<理论退税120元, 则退100元

此处未将含有保税情况列入,如有保税的需按要求扣除

免抵退税额是什么意思?

出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即对出口货物实行零税率.

(一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种:

1、免、退税:即对出口销售环节增值部分免税,进项税额退税.

2、先征后退税:即先按出口货物离岸价征税,在单证齐全后予以退税.

3、免、抵、退税:即对出口销售环节增值部分免税,进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣,不足抵扣的部分实行退税.

4、免税:即对出口货物直接免征增值税和消费税.

5、免、抵税:即对本环节增值部分免税,进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣.

(二)出口货物退(免)消费税的方法:

免税:对有进出口经营权的生产企业自营或委托出口自产的属于应征消费税范围的货物,一律免征消费税.

退税:对外贸企业收购后出口的已征消费税的货物实行退税(全额退税)办法.

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